Na formularzu PIT 37 część F przeznaczona jest na wykazanie odliczeń od podatku. Odliczeniu podlegają składki na ubezpieczenie zdrowotne, mieszkaniowe wykazane w części C.2. załącznika PIT/D oraz wykazane w części C załącznika PIT/O.
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
Poz. 116 i 117 w części F zeznania PIT 37 wypełniają podatnicy, którzy korzystają z odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne. Odliczeniu od podatku podlegają składki na NFZ określone w art. 27b ustawy, czyli.:
1) składki na ubezpieczenie zdrowotne, określone w ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych:
l opłacone w roku podatkowym przez samego podatnika zgodnie z przepisami tej ustawy,
l pobrane i odprowadzone w roku podatkowym przez płatnika zgodnie z przepisami o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych;
2) składki zapłacone w roku podatkowym ze środków podatnika na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne podatnika lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami o obowiązkowym ubezpieczeniu zdrowotnym obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, lub w Konfederacji Szwajcarskiej.
Kwota do odliczenia
Kwotę pobranych przez płatnika i podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie zdrowotne znajdziemy w informacjach sporządzanych przez płatników. W PIT-11 kwotę składki wykazuje się w poz. 72, natomiast w PIT-40A i PIT-11A w poz. 43.,
Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą można odliczyć od podatku, nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Limit ten dotyczy zarówno składek krajowych jak i zagranicznych.
Wysokość wydatków z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Jeżeli kwoty składek na ubezpieczenie zdrowotne wyrażone są w walutach obcych, należy przeliczyć je na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku.
Ograniczeniu podlega też odliczenie wykazane w poz. 116 z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości kwoty z poz. 115 (obliczony podatek).
W przypadku wspólnego opodatkowania małżonków kwoty podatku wykazanej w poz. 115 nie może przekroczyć suma odliczeń wykazanych w poz. 116 i 117.
W poz. 118 i 119 formularza pit 37 podatnicy wpisują kwotę składek zapłaconych do zagranicznych systemów na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne podatnika wcześniej uwzględnioną w kwotach odliczonych odpowiednio w poz. 116 i 117.
Odliczenia wykazane w PIT/O i PIT/D
W przypadku odliczeń od podatku wykazanych w części c załącznika PIT/O kwota w poz. 120 nie może przekroczyć kwoty podatku z poz. 115 pomniejszonej o kwotę odliczonych składek na ubezpieczenie społeczne z poz. 116. W przypadku łącznego opodatkowania małżonków suma odliczeń wykazanych w poz. 120 i 121 nie może być wyższa od kwoty podatku z poz. 115 pomniejszonej o sumę kwot składek z poz. 116 i 117.
Wykazane w poz. 124 części C.2.załącznika PIT/D wydatki mieszkaniowe nie mogą być odliczone w kwocie przekraczającej kwotę z poz. 122.
